年度結(jié)算如火如荼。現(xiàn)在，邊肖精心為大家征集了16個難得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，希望能幫到你一點。
政策概述:
持有中華人民共和國國務(wù)院財政部門發(fā)行的債券的企業(yè)取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.債券凈價交易交割單；
2.購買和轉(zhuǎn)讓債券的證明，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關(guān)材料；
3.應(yīng)收貸款(投資收益)科目明細(xì)賬或月度匯總表；
4.減免稅計算步驟說明。
政策概述:
企業(yè)取得的中央財政票據(jù)利息收入(收入)大部分免征企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.購買大部分中央政府票據(jù)，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關(guān)資料；
2.應(yīng)收貸款(投資收益)科目明細(xì)賬或月度匯總表；
3.減免稅計算步驟說明。
政策概述:
村民企業(yè)融資其他村民企業(yè)取得的權(quán)利投資收益免征企業(yè)所得稅。股息、儲蓄等權(quán)利投資收益不包括持有村民企業(yè)公開發(fā)行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿12個月的公司股份所獲得的投資收益。
備案材料:
< 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓p>企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表主要留存材料備查:
1.被融資企業(yè)出具的主要股東名單及持股比例(企業(yè)在證券消費市場購買香港證券交易所股份并取得股份的，應(yīng)提供相關(guān)會計憑證、公司股份有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、持股12個月以上的情況)；
2.被融資企業(yè)監(jiān)事會(或股東大會)的利潤分配決議；
3.企業(yè)按照大股東持股比例取得未由融資企業(yè)再分配的股息、儲蓄等權(quán)益性投資收益的，還需提供融資企業(yè)最近的章程；
4.融資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，保留加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》的函件和所附的《有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓三》的附圖《剩余個人財產(chǎn)的計算和再分配明細(xì)》。
政策概述:
符合條件的非營利組織獲得的捐贈收入、中央政府補助收入、稅收收入、非稅收入和免稅收入產(chǎn)生的利息收入等。不包括非營利組織的非商業(yè)收入。非營利組織主要包括企事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、世俗寺廟等。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；非營利組織配額認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明。
主要留存材料備查:
1 .非營利組織配額有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；
2.登記管理行政機關(guān)核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等，應(yīng)匯至本年度檢查論證(新成立的非營利組織不需要提供)；
3.應(yīng)納稅所得額及相關(guān)生產(chǎn)成本、費用、傷亡，以及免稅所得及相關(guān)生產(chǎn)成本、費用、傷亡分別進(jìn)行審計；
4.各類免稅收入狀況說明。
政策概述:
投資者從股權(quán)融資基金會再分配中獲得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.與購買股票融資基金相關(guān)的會計憑證；
2.股票融資基金再分配新聞稿。
政策概述:
企業(yè)用于開發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期歸屬的，按照明確規(guī)定的事實扣除為依據(jù)，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)生產(chǎn)成本的150%攤銷。科技企業(yè)開發(fā)娛樂活動發(fā)生的研發(fā)費用不計入當(dāng)期的，在按時扣除的基礎(chǔ)上，從2017年1月1日至2019年12月31日，從凈利潤中扣除具體金額的75%；資產(chǎn)形成的，按照該資產(chǎn)在上述期間生產(chǎn)成本的175%在凈利潤中攤銷。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；國家發(fā)展和改革委員會發(fā)展項目文件。
主要留存材料備查:
1.獨立、交付和合作研發(fā)的大型項目書，以及國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于無權(quán)限企業(yè)獨立、交付和合作研發(fā)項目的決議文件；
2.獨立的、受委托的、合作的研究開發(fā)機構(gòu)或項目組的編制現(xiàn)狀及發(fā)展通知；
3.有限責(zé)任公司主管部門登記的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及合伙人的研發(fā)項目；
4.從事娛樂活動開發(fā)以及用于娛樂活動開發(fā)的計量器具、電子設(shè)備和資產(chǎn)費用再分配的工作人員；
5.集中開發(fā)項目開發(fā)費用決算、《集中開發(fā)項目支出分擔(dān)明細(xì)表》及具體分擔(dān)比例；
6.開發(fā)項目專用明細(xì)賬和開發(fā)項目匯總表；
7 .省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他信息。
政策概述:
企業(yè)安置殘疾職工的，應(yīng)當(dāng)在扣除的基礎(chǔ)上，按照實際支付給殘疾職工的工資扣除100%的殘疾職工工資。《中華人民共和國殘疾防治法》的相關(guān)明確規(guī)定適用于殘疾職工范圍。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.每安置一名殘疾人，已繳納企業(yè)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)天津市人民政府根據(jù)國家政策明確規(guī)定的基本醫(yī)療保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等醫(yī)療保險憑證；
2.非現(xiàn)金方式支付工資的證明；
3.殘疾職工名冊及其《殘疾證》或《殘疾軍人證》；
4.與殘疾職工簽訂的勞動合同或公共服務(wù)協(xié)議。
政策概述:
國家重點支持的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家重點項目支持的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)，是指產(chǎn)品(公共服務(wù))屬于國家重點項目支持的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)各領(lǐng)域規(guī)定范圍，研發(fā)支出與銷售比例不低于規(guī)定比例，產(chǎn)品(公共服務(wù))收入與企業(yè)收入比例不低于規(guī)定比例，具有獨立結(jié)構(gòu)版權(quán)的企業(yè)。 科研占職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定的比例，以及經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)認(rèn)定和管理中必須明確規(guī)定的其他條件。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)許可證。
主要留存材料備查:
1 .經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)許可證；
2.經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)認(rèn)定資料；
3.有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費專用賬戶管理本年工作數(shù)據(jù)；
4.產(chǎn)品(公共服務(wù))和今年經(jīng)濟開發(fā)區(qū)相同的收入數(shù)據(jù)；
5 .本年度經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費用和銷售額的比例，以及研究開發(fā)費用專戶；
6.編制工作人員名冊；
7 .省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他信息。
政策概述:
2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的，減按50%的比例計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業(yè)不是限制性企業(yè)的說明；
2.貼現(xiàn)本年資產(chǎn)負(fù)債表；
3.員工總數(shù)的計算步驟。
政策概述:
從事中宣部、廣播影視、文化美學(xué)的文化企業(yè)、事業(yè)單位改制為企業(yè)的，在改制登記當(dāng)月內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業(yè)轉(zhuǎn)型計劃文件；
2.相關(guān)機構(gòu)對文化試點單位轉(zhuǎn)型計劃的批復(fù)文件；
3.整體改制前已進(jìn)行企業(yè)、事業(yè)單位法人登記的，由同級機構(gòu)編制管理行政機關(guān)核發(fā)的設(shè)立表演藝術(shù)的核定注銷證明，以及企業(yè)、事業(yè)單位法人注銷證明；
4.企業(yè)改制的工商登記狀況；
5.企業(yè)與勞動者簽訂的勞動合同；
6.企業(yè)繳納社會保險費的記錄；
7.有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)引進(jìn)非公有資產(chǎn)、境外資產(chǎn)和改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函；
8.同級文化試點與可持續(xù)發(fā)展管理有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓副組長辦公室出具的同意函(已確定發(fā)布的文化注冊商標(biāo)發(fā)生變更，主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變更)。
政策概述:
村民企業(yè)融資其他村民企業(yè)取得的權(quán)利投資收益免征企業(yè)所得稅。股息、儲蓄等權(quán)利投資收益不包括持有村民企業(yè)公開發(fā)行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿12個月的公司股份所獲得的投資收益。
主要留存材料備查:
1.被融資企業(yè)出具的主要股東名單及持股比例(企業(yè)在證券消費市場購買香港證券交易所股份并取得股份的，應(yīng)提供相關(guān)會計憑證、公司持股比例及持股12個月以上的情況說明有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況)；
2.被融資企業(yè)監(jiān)事會(或股東大會)的利潤分配決議；
3.企業(yè)按照大股東持股比例取得未由融資企業(yè)再分配的股息、儲蓄等權(quán)益性投資收益的，還需提供融資企業(yè)最近的章程；
4.融資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，保留融資企業(yè)填寫的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附圖三《剩余個人財產(chǎn)計算及再分配明細(xì)表》，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章。
政策概述:
從2017年1月1日起，對全省新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備注冊公共服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1 .新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備類公共服務(wù)企業(yè)許可證；
2.新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備類公共服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定資料；
3.本有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)前夕新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備公共服務(wù)業(yè)務(wù)總收入和激增公共服務(wù)分包業(yè)務(wù)總收入占總收入比例說明。
政策概述:
2017年12月31日終了，從獲利年度起，中華全國境內(nèi)新設(shè)立的設(shè)備設(shè)計企業(yè)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，享受至期滿之日。
提交信息:
1.員工總數(shù)說明、以上學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研發(fā)人員狀況及其占企業(yè)員工總數(shù)的比例，以及本年度最終一個月醫(yī)療保險繳費證明等相關(guān)證明材料；
2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要設(shè)備的產(chǎn)品清單，以及企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一項或兩項特色版權(quán)的證明材料(如專利權(quán)、布圖設(shè)計注冊、申請流程有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓順序版權(quán)等。)國家知識產(chǎn)權(quán)局(或國外版權(quán)相關(guān)管理機構(gòu))頒發(fā)的；
3.企業(yè)的國際會計調(diào)查報告(包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況附后)以及全國范圍內(nèi)設(shè)備設(shè)計和銷售(開業(yè))、設(shè)備自主設(shè)計和銷售(開業(yè))、研發(fā)費用、研發(fā)費用的收入；
4.第三方檢測政府機構(gòu)提供的設(shè)備產(chǎn)品調(diào)查結(jié)果或用戶調(diào)查報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份專項銷售合同；
5.企業(yè)制定的自然環(huán)境等相關(guān)證明材料；
6.稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
2017年12月31日，全國符合條件的申請企業(yè)從獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按法定稅率的50%征收企業(yè)所得稅，享受至期滿之日。
提交信息:
1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件列入附表或列入新技術(shù)公共服務(wù)表；
2.主要從事軟件開發(fā)的企業(yè)，提供至少一份主要產(chǎn)品的應(yīng)用版權(quán)或?qū)＠泉毩鏅?quán)的有效證明，以及第三方測試政府機構(gòu)提供的軟件調(diào)查結(jié)果；主要業(yè)務(wù)是只為擁有新技術(shù)和公共服務(wù)的企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)；
3.企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)、以上學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研發(fā)人員及其占企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的比例，以及本年度最后一個月的醫(yī)療保險繳費證明等相關(guān)證明材料；
4.企業(yè)的國際會計調(diào)查報告(包括會計報表、會計報表附注及所附財務(wù)狀況)以及全國軟件開發(fā)銷售(開業(yè))收入、軟件自主開發(fā)銷售(開業(yè))收入、研發(fā)費用、研發(fā)費用的狀況說明；
5.與主要客戶簽訂的一、二份專用軟件銷售合同或新技術(shù)公共服務(wù)合同函件；
6.企業(yè)開發(fā)與自然環(huán)境相關(guān)的材料；
7.稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
國家計劃模式內(nèi)的重點項目申請企業(yè)，如不享受前夕免稅優(yōu)惠，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
提交信息:
1.企業(yè)申請享受企業(yè)所得稅時需要提交的外商投資備案材料；
2.滿足第二個前提的，應(yīng)提供國家規(guī)定的重點項目申請各領(lǐng)域銷售(開業(yè))情況說明；
3.滿足第三個前提的，應(yīng)提供餐飲部出具的申請進(jìn)口合同登記證明，以及有效的進(jìn)口合同和結(jié)匯證明；
4.稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
由于新技術(shù)的變化，人民幣新產(chǎn)品開發(fā)緩慢；企業(yè)可以縮短折舊年限，也可以加快多年來一直處于強沖擊、高腐蝕穩(wěn)定狀態(tài)的人民幣貶值。對于設(shè)備制造企業(yè)制造的電子設(shè)備，折舊年限可縮短至3年(含3年)。企業(yè)購買的申請可按人民幣或資產(chǎn)進(jìn)行審核，有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的折舊或攤銷期限可根據(jù)需要縮短，最短期限可為2年(含)。
主要留存材料備查:
1.人民幣的基本功能、預(yù)定使用年限短于規(guī)定折舊年限的原因、證明材料及相關(guān)條件說明；
2.被替換舊人民幣的基本功能、使用和處置說明；
3.人民幣加速折舊采用的方法及折舊額說明；
4.設(shè)備制造企業(yè)的認(rèn)定和認(rèn)證(此優(yōu)惠適用于設(shè)備制造企業(yè)的電子設(shè)備制造)；
5.建議縮短折舊或攤銷期限的說明(外包申請縮短折舊或攤銷期限)；
6 .省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他信息。
以上是邊肖為大家介紹的細(xì)節(jié)。如果您對上述細(xì)節(jié)有任何疑問，請聯(lián)系我們公司，并詢問您詳細(xì)的答案。