企業(yè)取得了虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)有什么后果？
2021-11-15 08:57:32
企業(yè)一旦被認(rèn)定虛開(kāi)發(fā)票，不僅要面臨罰款，還要承擔(dān)刑事責(zé)任，甚至被列入稅收違法黑名單。 稅務(wù)局通知企業(yè)收到虛開(kāi)發(fā)票需要檢查怎么辦？會(huì)有什么后果？一、企業(yè)收到虛假發(fā)票，會(huì)有什么后果？稅務(wù)部門(mén)會(huì)先對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，確定企業(yè)的情況，然后根據(jù)企業(yè)的不同情況進(jìn)行處理。一般來(lái)說(shuō)，主要是知情和不知情。 1.企業(yè)知情是指企業(yè)知道自己收到的發(fā)票是虛開(kāi)的，一般按照收票的不同目的和四種不同目的來(lái)處理。 (一)偷逃稅款有證據(jù)證明付款人有虛開(kāi)發(fā)票對(duì)應(yīng)的真實(shí)業(yè)務(wù)的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條處理，從輕追繳稅款；有證據(jù)證明付款人沒(méi)有與虛開(kāi)發(fā)票對(duì)應(yīng)的真實(shí)業(yè)務(wù)的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條處理，追繳稅款時(shí)從重處罰；(2)營(yíng)利性付款人以對(duì)外牟利為目的取得虛假發(fā)票。 按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 (3)受票人因騙稅取得虛假發(fā)票的目的是騙稅。出口退稅過(guò)程中發(fā)生騙稅行為的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條的規(guī)定處理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 (四)其他按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 2.企業(yè)不知道沒(méi)有證據(jù)或明確證明買(mǎi)方知道賣(mài)方提供的發(fā)票是深圳市龍華智敏公司注冊(cè)的，是通過(guò)非法手段取得的，也不知道兩家公司之間的交易過(guò)程是真實(shí)的(貨物交易行為真實(shí)，發(fā)票內(nèi)容一致，資金結(jié)算一致)。 采購(gòu)人可以取得合法有效的專(zhuān)用發(fā)票，也可以抵扣稅款或者退還進(jìn)出口稅款。但無(wú)法取得合法專(zhuān)用發(fā)票的，需補(bǔ)繳已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 注:以上僅列舉了一些常規(guī)的處理方法，處理方法主要是根據(jù)具體情況而定。 二、如果移送公安部門(mén)，有哪些起訴標(biāo)準(zhǔn)和法律后果？1.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪根據(jù)《最高人民法院關(guān)于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(法〔2021〕226號(hào)):虛開(kāi)稅額在五萬(wàn)元以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金 即虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為5萬(wàn)元。 虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。 數(shù)額較大，是指虛開(kāi)的稅款數(shù)額在50萬(wàn)元以上。 虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 數(shù)額巨大是指虛開(kāi)的稅款超過(guò)250萬(wàn)元。 2.企業(yè)偷逃稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷逃稅款，受到行政處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法發(fā)出追繳通知書(shū)后，將補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金。已經(jīng)受到行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。 企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法發(fā)出追繳通知書(shū)后不繳納稅款、滯納金、罰款，偷稅數(shù)額在五萬(wàn)元以上，占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大，占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 也就是說(shuō)，偷稅漏稅的起訴標(biāo)準(zhǔn)是5萬(wàn)元。 此外，企業(yè)五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰，再次達(dá)到逃避繳納稅款備案標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)。 三.稅務(wù)部門(mén)在什么情況下會(huì)告知企業(yè)取得了虛開(kāi)發(fā)票，需要檢查？稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)A進(jìn)行調(diào)查處理后，如果確定企業(yè)A對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將向企業(yè)A的下游企業(yè)，即企業(yè)B收到企業(yè)A開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《確認(rèn)虛開(kāi)發(fā)票通知書(shū)》.. 此時(shí)，企業(yè)B所在地稅務(wù)局將向企業(yè)B開(kāi)具相關(guān)憑證，告知企業(yè)B收到虛假增值稅發(fā)票，并將對(duì)企業(yè)B進(jìn)行核查.. 4.企業(yè)如何避免收到虛假增值稅發(fā)票？納稅人在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，一定要從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題，自覺(jué)規(guī)避獲得虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。 交易前對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行必要的了解，通過(guò)調(diào)查交易對(duì)手的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。 一旦發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的貨物異常，應(yīng)提高警惕并進(jìn)一步追蹤。他們可以要求供應(yīng)商提供相關(guān)證明材料，盡量不要購(gòu)買(mǎi)有重大疑點(diǎn)的商品。 嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算制度。建議納稅人盡可能通過(guò)銀行賬戶(hù)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入交易對(duì)方銀行賬戶(hù)。如果交易對(duì)手提供的銀行賬戶(hù)與發(fā)票上顯示的信息不一致，應(yīng)提高警惕，暫停支付，并進(jìn)一步審查購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)。 03認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息建議納稅人認(rèn)真比對(duì)發(fā)票信息。 請(qǐng)開(kāi)票方提供相關(guān)信息，并仔細(xì)對(duì)比相關(guān)信息。 檢查稅務(wù)登記證、出庫(kù)單、開(kāi)具發(fā)票與銀行賬戶(hù)上的企業(yè)名稱(chēng)是否一致。對(duì)取得的發(fā)票有疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)暫停支付，申報(bào)抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助核實(shí)。 特別是對(duì)于大量采購(gòu)貨物或長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)作為重點(diǎn)考核。 04保存數(shù)據(jù)以備將來(lái)參考。一旦對(duì)方故意隱瞞銷(xiāo)售開(kāi)票真實(shí)情況，惡意提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，給自己造成經(jīng)濟(jì)損失的，可以依法向?qū)Ψ阶穬斠蛱峁┨摷侔l(fā)票造成的經(jīng)濟(jì)損失。 開(kāi)票小，涉稅大。 企業(yè)要按規(guī)定記錄每一筆賬目，開(kāi)具每一張發(fā)票，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地申報(bào)納稅，不得有虛假賬目、虛開(kāi)發(fā)票、騙稅等違法違規(guī)行為。
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