90%的股東都不知道---將公司營業收入轉入個人賬戶的法律風險！！！
2021-10-16 09:15:02
可以說，90%的企業投資者不知道將公司營業收入轉入個人賬戶的法律風險。以下是分析公司營業收入轉入個人賬戶所面臨的民事責任、刑事責任等法律風險的小案例:案例A中，股東B直接將公司營業收入1000萬元轉入個人賬戶，但未將公司營業收入轉入公司賬戶。 a公司在財務處理上仍正常記錄1000萬元的收入，并及時報稅納稅。 對甲公司和乙公司股東行為的法律分析如下:1。稅法上的責任根據常理，如果股東B不是出于避稅的考慮(這里的分析沒有考慮股東B對現金的需求和轉讓公司財產的目的)，那么就沒有必要不經過公司的基本存款賬戶，直接將原本歸屬于公司A的1000萬元營業收入轉入個人賬戶，會帶來很多不必要的麻煩。 (1)購買價1000萬元需要繳納增值稅130萬元。如果企業正常登記發票，繳納增值稅沒有風險。 (二)在繳納企業所得稅方面，也要繳納1000萬元。 不考慮成本因素，1000萬元需要繳納1000 * 25% = 250萬企業所得稅。 如果A公司正常繳納企業所得稅，企業所得稅不存在風險。 (三)股東將本應存入公司賬戶的資金轉入其個人賬戶。根據我國稅法的規定，這種行為被視為對股東的分紅。 股東個人分紅應繳納20%的個人分紅所得稅，股東B個人分紅所得稅為200萬元。 因為股東B直接將本應進入公司賬戶的資金轉入個人賬戶，就意味著股東沒有繳納個人分紅所得稅。 偷稅200萬元是嚴重犯罪。 (4)對公司年報公示的影響(原屬于企業年檢)。 公司原本有1000萬元現金流入，但股東將本應存入公司賬戶的資金轉移到個人名下，直接導致公司損失1000萬元現金，將對年報的公示產生重大影響。 二.刑法中的責任(一)職務侵占罪(刑法第二百七十一條)是指公司、企業或者其他單位的人員利用職務上的便利，非法占有自己的財物，數額較大的行為。 營業收入1000萬元原屬于公司貨幣資金，會計上屬于公司資產。 公司股東B利用職務上的便利，以非法占有為目的侵占公司貨幣資金1000萬元，可能構成職務侵占罪。 由于1000萬的巨大數額，這是一個嚴重的職業。 (二)挪用資金罪，根據我國《刑法》及相關司法解釋，是指公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借給他人使用，數額較大且3個月以上未歸還，或者數額較大，從事營利活動或者違法活動的行為。 股東利用職務上的便利，將1000萬元借款挪作他用，可能構成挪用資金罪。 由于1000萬元的金額比較大，屬于嚴重挪用資金。 3.民事責任(1)營業收入1000萬元屬于公司資產。如果企業的組織形式是個人獨資企業，直接后果可能是企業與個人財產混淆。當需要承擔外部責任時，可能導致無限連帶責任，帶來重大法律風險。 如果企業的組織形式是公司，拿走1000萬元的股東需要向公司返還1000萬元，并在1000萬元內承擔責任。 (2)客戶未通過公司基本賬號直接將1000萬元記入股東B賬戶，說明客戶未與公司結清債權債務。 從民法角度看，客戶將款項轉讓給股東乙一，但公司與客戶之間的1000萬元債權債務仍然存在，對客戶構成較大的法律風險。 因此，客戶不通過公司基本賬號打個人賬戶是有風險的，客戶采用這種方式的可能性較小。 四.其他相關法律的規定。《人民幣銀行存款賬戶結算管理辦法》相關規定第四十條單位從銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付人民幣5萬元以上的，應當向其開戶銀行提供以下支付依據: (一)支付協議和收款人名單。 (二)獎勵證書。 (3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞動合同或支付給個人的證明。 (四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、彩票發行或承銷部門向自然人支付或退款的證明。 (五)債權或產權轉讓協議。 (6)借款合同。 (七)保險公司的證明。 (八)稅務征收管理部門的證明。 (九)農副產品、礦產品購銷合同。 (十)其他合法資金的證明。 從單位銀行結算賬戶支付到個人銀行結算賬戶的金額為應納稅額的，扣繳稅款單位應向其銀行提供完稅證明。 該條款規定，公司向個人賬戶轉賬，日常生活中稱之為“公轉私”，如果轉賬金額達到一定數額，必須向銀行提供相關證明材料，銀行必須經過中國人民銀行批準。 1000萬元難以轉讓給股東b。 轉賬金額不足5萬元的，可以直接轉賬給個人。 但是，這么大的1000萬金額，很難操作。 2.第四十二條單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的，銀行應當按照第四十條、第四十一條的規定，認真審核支付依據或者收款依據原件，并留存復印件，按照會計檔案保存。 未提供相關依據或者相關依據不符合規定的，銀行不予辦理。 第六十二條銀行應當對單位開立的銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶合規性，核實開戶信息的真實性；違反本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶予以撤銷。 各類銀行結算賬戶經核實的信息變化，應當及時向中國人民銀行當地分支機構報告。 存款人使用銀行結算賬戶應接受銀行監督，存款人可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。 第六十七條銀行在使用銀行結算賬戶時，不得有下列行為: (一)提供虛假申請材料，欺騙中國人民銀行為預算單位開立基本賬戶、臨時存款賬戶和專項存款賬戶。 (二)開立或注銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規定在基本賬戶開戶登記證上登記、簽字或通知相關銀行的。 (三)違反本辦法第四十二條規定，辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算的； (四)辦理儲蓄賬戶轉賬結算。 (五)違反規定為存款人支付現金或者現金存款的。 (六)逾期或者未向中國人民銀行報送開戶、變更、注銷信息的。 銀行有上述行為之一的，給予警告，并處以深圳公司注冊的海蜇網元5000元至30000元的罰款；對該行直接負責的高級管理人員、其他直接責任監事和直接責任人員，依法給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止批準開立基本賬戶；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。 從以上條款可以看出，銀行會對公司賬號進行監管，防止公司賬外賬戶的存在。 如果公司違規向外轉賬，將面臨法律風險。 如果公司在經營、財稅方面遇到問題，請及時咨詢快樂財稅！我們有專業的會計師團隊和財稅政策研究團隊，可以根據作者的政策及時做出相應的調整，避免公司陷入經營風險。 財稅服務熱線:4008882048。
分享: