創(chuàng)業(yè)選哪個(gè)好：小規(guī)模/一般納稅人、無(wú)限/有限公司、個(gè)體工商戶？
2021-10-14 09:18:24
創(chuàng)業(yè)，必然要建立組織，讓參與創(chuàng)業(yè)的人能夠以組織的形式存在，形成公司或企業(yè)。 注冊(cè)公司時(shí)，有些老板不考慮是注冊(cè)有限責(zé)任公司還是無(wú)限責(zé)任公司。 其實(shí)有限責(zé)任公司好還是無(wú)限責(zé)任公司好，很多企業(yè)主都不清楚。 有人認(rèn)為有限責(zé)任公司好，是因?yàn)樨?zé)任有限，風(fēng)險(xiǎn)小。 但不能只從風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，還要從稅收、融資、管理、產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略等角度考慮。 有限公司也有很多種，如一人有限責(zé)任公司、多人有限公司、股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司等。無(wú)限公司還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等。 不同的公司形式會(huì)帶來(lái)不同的問(wèn)題。 比如從稅收的角度來(lái)看，有限公司需要繳納企業(yè)所得稅，無(wú)限公司則不需要繳納企業(yè)所得稅。 利潤(rùn)50萬(wàn)元的企業(yè)，如果是有限公司，需要繳納25%的企業(yè)所得稅，如果老板拿走了錢(分紅)，需要再繳納20%的個(gè)人所得稅；如果是無(wú)限公司，你不用繳納25%的企業(yè)所得稅，只要老板繳納一定比例的個(gè)人所得稅就可以了。 從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，有限公司風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，無(wú)限公司風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大【案例一】被拆分的公司有一個(gè)老板，負(fù)責(zé)審批和銷售美容美發(fā)產(chǎn)品。第二次來(lái)參加我的進(jìn)修班時(shí)，他問(wèn)我:“張先生，我上次上完‘金融系統(tǒng)’這門(mén)課回去后，把公司拆分成了三個(gè)公司，一個(gè)‘一般納稅人’，一個(gè)‘小規(guī)模’。”哈哈，不知道你問(wèn)的對(duì)不對(duì)，不過(guò)你問(wèn)的話，我猜肯定是個(gè)體戶吧！“實(shí)習(xí)生的公司在廣州。上完我的課，他在廣州資產(chǎn)管理公司注冊(cè)，總結(jié)他的公司有三類客戶:商場(chǎng)、超市、各大酒店、路邊美容院。 對(duì)應(yīng)這三類客戶，老板把自己的企業(yè)拆分為三家公司:第一家定位為一般納稅人公司，第二家定位為小規(guī)模企業(yè)，第三家定位為個(gè)體工商戶。 這三個(gè)實(shí)體由不同的人員操作和負(fù)責(zé)，完全分離。 之后，當(dāng)另一個(gè)客戶來(lái)談惠州的時(shí)候，一定要先問(wèn)對(duì)方是什么樣的公司。 如果對(duì)方是超市，讓一般納稅人公司和惠州；如果對(duì)方是酒店，讓小規(guī)模公司和惠州；如果對(duì)方是路邊美容院，讓個(gè)體工商戶和惠州。 拆分一段時(shí)間后發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶做得最好，因?yàn)椴鸱止竞螅梢灾苯永脗€(gè)體工商戶的身份避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 【案例二】有一家制造企業(yè)成立了下游銷售組織。歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果顯示，約30%的客戶不需要發(fā)票，只有70%的客戶需要開(kāi)具正規(guī)發(fā)票。 這個(gè)企業(yè)不會(huì)需要發(fā)票銷售收入的30%記入個(gè)人銀行賬戶，老板也不想交稅，那他們?cè)趺刺幚碣~戶呢？以前總是做兩套賬來(lái)解決，把不需要發(fā)票的收入藏在內(nèi)部賬戶里，只把需要發(fā)票的銷售收入報(bào)稅務(wù)局。 因此，一旦被稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)，老板將被判處7年監(jiān)禁。 【注:《中華人民共和國(guó)刑法》(2021年修正)第二百零一條:【偷稅犯罪】納稅人以欺騙、隱瞞的手段，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)納稅，逃避繳納稅款數(shù)額較大，占應(yīng)納稅額10%以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大，占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 】假設(shè):工廠生產(chǎn)成本60元/件，售價(jià)100元/件。 會(huì)計(jì)處理方法為:每月銷售100件，其中70件因客戶需要發(fā)票由財(cái)務(wù)保管，其余30件因客戶不需要發(fā)票(實(shí)際記錄在內(nèi)部賬簿中)不由財(cái)務(wù)保管。 這很容易導(dǎo)致這樣的結(jié)果:一旦被稅務(wù)審計(jì)，就很容易查出偷稅漏稅的事實(shí)。 因?yàn)樵谧鰞商踪~的過(guò)程中，非常容易產(chǎn)生存貨賬不一致、貨幣資金賬不一致、賬外資金回流等問(wèn)題，這些都是導(dǎo)致稅務(wù)稽查突破的逃稅痕跡。 如果使用個(gè)體工商戶，可以適當(dāng)規(guī)避或降低這些風(fēng)險(xiǎn)。 具體方法是在這個(gè)工廠的下游成立一個(gè)銷售公司，同時(shí)成立幾個(gè)個(gè)體工商戶。 然后，產(chǎn)品由工廠生產(chǎn)后，不會(huì)直接對(duì)外銷售，而是由下游銷售公司或個(gè)體工商戶銷售。 工廠生產(chǎn)成本為60元/件，假設(shè)以80元/件的價(jià)格銷售給下游銷售公司或個(gè)體工商戶，而不是100元/件，這樣工廠毛利為20元；下游銷售公司或個(gè)體工商戶對(duì)外銷售100元/件，將20元的毛利分配給銷售公司或個(gè)體工商戶，因?yàn)殇N售公司和個(gè)體工商戶也是由股東自己控制，甚至可能與工廠的股東構(gòu)成完全一致。 這樣，如果買家需要發(fā)票，聯(lián)系銷售公司惠州；如果買家不需要發(fā)票，可以聯(lián)系工廠下游的個(gè)體工商戶惠州。 這種方式還是存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的(比如通過(guò)查看產(chǎn)品供應(yīng)鏈和資金往來(lái)情況，依然可以發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶的具體銷售規(guī)模)，但風(fēng)險(xiǎn)比直接做假賬要小很多。 當(dāng)然，個(gè)體工商戶的規(guī)模不宜過(guò)大。一旦達(dá)到一定規(guī)模，應(yīng)主動(dòng)到工商稅務(wù)部門(mén)變更納稅方式。 在平山新區(qū)省內(nèi)的一些縣城，做電商的商戶很多，都是以個(gè)體工商戶的身份在工商稅務(wù)機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的(由于上下游徽商的強(qiáng)烈要求，有的已經(jīng)改成了“有限公司”)，但實(shí)際上這些個(gè)人已經(jīng)做出了很大的規(guī)模，有的甚至達(dá)到了上千萬(wàn)甚至上億元的規(guī)模。即便如此，他們?nèi)匀皇莻€(gè)體工商戶的形式。 從某種角度來(lái)看，個(gè)體工商戶仍然是中國(guó)稅務(wù)圈的黑洞，也是很多老板賺第一盆金的途徑之一。 雖然這種做法也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)(當(dāng)規(guī)模發(fā)展到一定程度時(shí)，需要積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾佣~或改變征收方式，否則稅務(wù)部分可以對(duì)之前未申報(bào)的稅務(wù)部分進(jìn)行查罰)，但與做兩套賬相比，風(fēng)險(xiǎn)較小。 但有傳言稱，國(guó)家將在未來(lái)幾年內(nèi)取消個(gè)體工商戶和固定計(jì)稅方式，所有涉及銀行、支付寶等金融機(jī)構(gòu)的資金交易都將與稅務(wù)局對(duì)接。到那時(shí)，再逃稅就變得困難了。 電子發(fā)票已經(jīng)使用，取消紙質(zhì)發(fā)票指日可待。 所以，如何選擇企業(yè)，一切都要“從未來(lái)到現(xiàn)在”。 金融監(jiān)管和正式納稅才是硬道理！
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