非居民企業從中國取得的所得，應當在源頭扣繳企業所得稅。企業所得稅如何代扣代繳？
預扣企業所得稅會計分錄。
扣繳:
借款:應付賬款等科目。
貸款:銀行存款等科目。
應交稅費-企業所得稅。
匯款時:
借款:應交稅費-企業所得稅。
貸款:銀行存款。
扣繳是什么意思？
扣繳是指根據稅法規定，負有扣繳義務的單位和個人，對納稅人應納的稅款負有扣繳義務。
如何代扣代繳企業所得稅？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定，非居民企業在中國境內沒有機構或者場所，或者其所得與所設機構或者場所沒有實際關聯的，應當就其來源于中國的所得繳納企業所得稅。
根據《非居民企業所得稅源頭預扣管理暫行辦法》第三條規定，非居民企業從中國取得股息、紅利等股權投資收益以及利息、租金、特許權使用費所得、財產轉讓所得等所得，應當繳納的企業所得稅實行源頭預扣，依照有關法律或者合同直接有義務向非居民企業支付相關款項的單位或者個人為扣繳義務人。
企業所得稅納稅人。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅收。納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、合營企業、股份制企業以及其他有生產經營收入和其他收入的組織。目前征收的企業所得稅適用稅率為25%。
小貼士:個人獨資企業和合伙企業不用繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。
企業所得稅需要結轉嗎？
企業所得稅相關會計分錄。
1.每月或每季度提前計算應繳納的所得稅金額:
借:所得稅
貸款:應交稅費-應交企業所得稅。
2.繳納季度所得稅時:
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。
3.在新的一年的4月30日前結算繳納，年度應納所得稅額減去預繳稅額，正數為應納稅額:
借:上年損益調整。
貸款:應交稅費-應付企業收入。
4.繳納年度最終稅:
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。