深圳公司記賬報稅常見會計做賬的4個誤區
2021-11-13 09:18:29
第一，沒有發票做賬。因為中國的稅務管理過于依賴“票控稅”，會計必須看到發票才能做會計。 沒有發票，您不能輸入帳戶。 以及沒有發票入賬，不能稅前扣除的誤解。 當然，沒有發票也可以入賬。能否稅前扣除是稅法問題。 在實踐中，很多人把會計和稅法混為一談。 甚至有訂了票，不訂票，也不會訂發票的情況。 會計、稅法的相關規定中沒有規定發票是合法有效的憑證。 會計人員不必把合法有效的憑證等同于發票，當稅務局人員只承認發票是合法有效的憑證時，就需要相互爭論。 然后還有一些不用發票就可以稅前扣除的項目，如下:a:工資獎金；b:社保費用和工會經費；c:職工福利費；d:銀行貸款利息支出；e:鐵路部門票據(根據《中華人民共和國國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2013年第76號)文件第(二)款規定，中國鐵路總公司和在廣州注冊的一家公司所需的款項，屬于可以臨時使用自己印制的鐵路票據的運輸企業(含分支機構)；f:資產減值損失；g:違約金支出；h:罰款費用；一:固定資產折舊；j:準備金(符合稅務部門對資產減值和風險準備金的規定)；k:境外企業勞務費用(如果涉及的勞務活動全部發生在境外，則無需在境內繳納營業稅和企業所得稅，因此無需開具正式發票。 企業可以憑境外企業開具的票據、外匯局提供的付匯憑證和合同進行稅前扣除。 );l:其他符合要求不需要發票的情況。 2.收據不能在稅前入賬或扣除。3.1在實踐中，人們經常會問收據能否報銷。有人說收據不能報銷。 原因是收據不能稅前扣除。 這個問題是典型的會計分錄和扣稅混淆。 如果你符合會計準則的要求，你可以進入賬戶。至于能不能稅前扣除，是稅法問題。 如果收入被記錄，稅法不能在稅前扣除。 然后直接在稅法層面進行調整。 試想一個企業的人員開展業務活動，如果因為特殊原因無法取得發票。 所以就因為不能稅前扣除就不報銷了？意思是自己承擔費用？有人可能會說，這通常是占了。 兩套賬違規操作，真的不想多說，做好珍惜。 3.2如果解決了小票錄入的問題，那么小票是可以錄入的，但是可以稅前扣除嗎？很多人想當然地認為“票控稅”肯定不會允許扣除。 如果企業的會計核算是“票控稅”的頑固思維，可能就沒法做賬了。 我們來看看哪些日單可以稅前扣除。 (見財綜[2010]1號《行政事業單位資金結算票據使用管理暫行辦法》)A:收費票據由政府各部門統一開具；b:各機構開具的收費票據；c:捐贈收據；d:收到工會資金；e:法院支付訴訟費執行費的收據；f:收據；g:其他符合要求，可以稅前扣除的收據。 第三，借條不能入賬，也不能稅前扣除。關于借條是否可以入賬的問題，與本文收款核算的第三點相同。 會計和稅前扣除是會計和稅法的兩件事。 白條是可以入賬的，但能否抵扣要看稅法的相關規定。 事實上，白條企業應當按照會計準則進行記錄并符合會計準則。如果該支出不符合稅法的稅前扣除要求， 根據事實調整也是可以的。 這個時候，就是要區別對待會計和稅法。 現在日常生活中可能存在的白條可以稅前扣除。 下列項目是否可以稅前扣除，必須與當地主管稅務機關溝通，提供相關證明材料，幫助證明發生的費用是稅法認可的合理、真實、有效的憑證。 例如，是否有法院判決或調解，或仲裁機構對經濟事件支出的裁決。 如經濟活動支付的補償不屬于額外費用部分，是否有雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的補償協議等書面文件。 a:獨生子女補貼、高溫補貼、取暖費補貼；b:離職津貼；c:賠償；d:根據經濟合同支付的罰金。 e:支付給個人的各種補償金和賠償費用。 (拆遷補償和青苗補償；但必須有相應的補償協議等證明文件。 );f:福利補貼，如養老金和救濟金；g:喪葬費；h:根據稅法規定可以稅前扣除的其他合法有效憑證。 上述個人所得稅義務必須繳納個人所得稅。 4.會計憑證必須有原始憑證。根據《基本會計工作準則》第五十一條第三款第四項規定，其他會計憑證必須附有原始憑證，但關賬更正憑證不得附有原始憑證。 因此，錯誤記賬憑證的結賬和更正不需要原始憑證，所有其他憑證都是必需的。
分享: