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沒有人不熟悉企業的零申報。但是你申報零收入嗎？是不是沒有應交稅費和零申報是一回事？要知道長期零申報屬于異常申報，不僅要列為重點監控對象，還要有稅務風險。今天，邊肖整理了零申報常見的幾個誤區，迅速查清風險~ ~
誤區一:不用交稅就可以申報零。
問:我公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們能宣布零嗎？
答:不是，根據有關規定，在享受國家稅收優惠政策的同時，你要如實向稅務機關申報。正確的做法是先用開票總額/1.03計算免稅收入，再用免稅收入*0.03計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。
誤區二:免稅收入可以申報為零。
問:我們是水果批發公司，屬于增值稅小規模納稅人。我們已經按照規定申請了增值稅減免。本季度蔬菜銷售收入9萬元，均符合免稅條件。我們能宣布零嗎？
答:不是，根據規定，申報增值稅減免應納稅額為零，但也要如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入。
誤區:企業長期虧損，企業所得稅可以申報為零。
問:我們公司長期虧損，沒有企業所得稅。我們可以申報零所得稅嗎？
答:不是，企業的虧損可以結轉以后五個納稅年度彌補。如果做零申報，萬一第二年的利潤彌補不了上一年的虧損，就會造成企業的虧損。如果你當年進行了企業所得稅零申報，但將損失延至以后年度扣除，還是違反了政策。
誤區四:當期沒有收入可以申報為零。
問:我們公司剛剛開始營業。本月我們取得了5張采購設備的增值稅進項發票，進項稅額8000元。我們已經獲得認證，但沒有任何收入。我們能宣布零嗎？
沒有。雖然你這個月沒有收入，但是有進項稅。如果單純申請零申報，未繳納的進項稅可能會因逾期未抵扣而無法抵扣，造成公司損失。正確的做法是在對應的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫當期已認證的進項稅額8000元，以便下一期扣除最終的留抵稅額。
誤區五:預繳稅金可以申報為零。
問:我們是一家建筑公司。我們通常為客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料。我們是增值稅小規模納稅人。本季度提供建筑服務，不含稅收入10萬元。我們已經在稅務局開了增值稅專用發票，交了3000元稅。我們能零申報嗎？
a:沒有，雖然你已經代開發票交了稅，但還是不能零申報。你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統會自動生成你已繳納的稅款進行抵扣。
誤區六:可以將未開票收入申報為零。
問:我們是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應稅銷售額400萬元，全部未開票。我們能零申報嗎？
答:不能，未開票收入也要如實申報，否則不僅要繳納當期稅款，還要收取滯納金。你應該把400萬元的當期收入填入未開票收入，并按規定納稅。
問:現在我明白了！關于零申報、零申報、無應納稅、免稅的知識很多。雖然最后的結果是應交稅費為零，但是差別很大！
答:是的。如果不按要求做零申報，風險很大！我們來看看重點。
粗黑點
一、影響信用評級
由于非正常原因，一個評估年度的增值稅或營業稅連續3個月零申報或負申報或累計6個月不能評為A級。
提供虛假申報材料，享受稅收優惠政策。以這種情況在稅務管理系統中的記錄日期確定為D級的年份，上一年度的信用記錄按《信用管理辦法》第二十五條進行調整。
二是有當期應納稅所得額但零申報的，屬于偷稅，需要承擔相應的法律責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下罰款。
根據《中華人民共和國國家稅務總局條例》，除判定為D級外，還將:
1.納稅人或者其法定代表人出境前未結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以按照有關規定通知出入境管理機構限制其出境。
2.稅務機關將當事人信息提供給參與聯合處罰的相關部門，相關部門將依法對當事人采取聯合處罰和管理措施。