一、問：小規模納稅人通過電子稅務局代開增值稅專用發票，單筆代開發票金額未超過30萬，代開發票時可以享受財稅〔2016〕12號免征兩個附加的優惠嗎?季度銷售額合計超過30萬，如何申報教育費附加及地方教育附加?
答：小規模納稅人通過電子稅務局代開專用發票時，填寫價稅合計金額后，系統根據代開發票的金額自動計算增值稅稅額和需要預繳的一稅兩費金額，并自動判斷是否可以享受小規模納稅人一稅兩費優惠政策。在季度申報時，季度銷售額合計超過30萬的，納稅人應自行根據本季度銷售額合計繳納增值稅情況如實申報繳納兩費。
二、問：2019年殘聯審核2018年本單位安排殘疾人就業人數時間是什么?
答：根據《北京市財政局 國家稅務總局北京市稅務局 北京市殘疾人聯合會關于印發<北京市殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》(京財稅〔2019〕1333號)文件規定，用人單位應于每年8月1日至9月15日向稅務登記地的殘疾人就業服務機構申報上年本單位安排的殘疾人就業人數。未在規定時限申報的，視為未安排殘疾人就業。
三、問：殘疾人就業保障金的征期是哪天?
答：2019年度殘保金的申報繳費期限為2019年8月1日至9月30日。
四、問：殘疾人就業保障金的征繳標準是什么?
答：用人單位應當按照上年本單位安排殘疾人就業未達到規定比例的差額人數和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納殘保金。計算公式如下：保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排殘疾人就業人數)×上年用人單位在職職工年平均工資。上年用人單位在職職工年平均工資，按上年用人單位在職職工工資總額除以上年用人單位在職職工人數計算。上年用人單位在職職工工資總額按照國家統計局有關文件規定的口徑計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼、補貼以及特殊情況下支付的工資等項目。