開心財稅溫馨提醒：這10種避稅方式千萬別再用！送你22條必知避稅新政！
2021-10-21 09:00:47
首先告訴大家，合理避稅不是偷稅漏稅，每個財務人員都要掌握合理避稅的技巧！像這樣籌劃稅收是絕對不可能的！看看這10種方法！方法一:為使股東少繳甚至不繳20%的分紅稅，公司允許股東以借款的名義從公司拿走巨額分紅，會計記入“其他應收款-自然人股東”。 方法二:公司為了少繳25%的企業所得稅，將收入人為地保留在“預收賬款”賬戶中，隱瞞營業收入。 方法三:公司為了沖抵利潤，指示財務人員通過支付手續費沖抵賬款的方式，幫助從第三方購買各種項目類型的普通發票，達到少交企業所得稅的目的。 方式四:公司為了讓高管少交稅少社保，人為地將工資薪金收入改為勞動報酬收入，導致同一員工同時領取工資和勞務費。既有勞動關系，也有勞動關系不符合。 方法五:為了虛減營收，虛構退貨業務，甚至人為地跨年度退貨銷售，公司存在虛開發票的風險。 方法六:企業為了少交增值稅，濫用增值稅差額征收政策，造成增值稅大量流失。 方法七:在賬本上大量虛構“高價會議費”、“高價咨詢費”、“高價服務費”、“高價推廣費”，達到避稅的目的。 方法八:企業為了少交增值稅，人為提高進項稅額，將簡單征收項目費用取得的大量福利支出和專用發票抵扣而不轉出，甚至冒著買票的風險虛開抵扣。 方法九:企業為了少交房屋租賃房產稅，人為將租金拆分為不交房產稅的租金、物業費、管理費等虛假項目。 方式10:企業將實現的應納稅所得額存入個人卡，設立賬外賬戶，將收入記賬，甚至取得營業執照，長期不依法辦理稅務登記，逃避納稅。 善用政策避稅。接下來，我將盤點2021年稅務局出臺的22項新的財政政策。現在我已經學會了，它們將在11月上市！1.小規模10萬元免征增值稅2021年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。 二是企業所得稅最低稅負為5%。2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 三是放寬了小型微利企業條件。小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，且符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。 4.小規模六稅兩費減50%。2021年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人，資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加按稅額的50%減征。 動詞 （verb的縮寫）國內票可以從增值稅中扣除。4月1日起，有乘客身份信息的機票、火車票、公交車票可抵扣增值稅，無需認證！納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按以下規定確定進項稅額:1。納稅人取得電子普通增值稅發票的，以發票上注明的稅額為準；2.進項稅按照以下公式計算獲得標注旅客身份信息的航空空運輸電子客票的旅行行程:航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9%) × 9%。進項稅額按以下公式計算:鐵路客運進項稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得具有旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。 二是取消原《加稅加稅分析計算明細表》。 自2021年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。 7.購買房產允許一次性扣除。自2021年4月1日起，納稅人取得房地產或在建房地產項目的進項稅額兩年內不再抵扣。 未按上述規定扣除的待扣除進項稅額，可從2021年4月納稅期起從銷項稅額中扣除。 8.增值稅加計扣除政策來了。自2021年4月1日起至2021年12月31日止，允許生產生活性服務業納稅人在當期加計10%的可抵扣進項稅額，抵扣應納稅額(以下簡稱加計扣除政策)。 生產、生活服務業納稅人，是指通過提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下簡稱四項服務)，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。9.全面開展增值稅年末退稅制度試點。從2021年4月1日起，試行增值稅年末退稅制度。 (1)自2021年4月納稅期起，連續6個月(如果按季度納稅，則連續兩個季度)增量留抵稅額大于零，第6個月增量留抵稅額不低于50萬元；(2)本公告所稱增量留抵稅額，是指2021年3月底新增的留抵稅額。 (3)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額按以下公式計算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比×60%進項構成比，即增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、退稅完稅證明注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比例。 10.自4月1日起，增值稅稅率已經下降。1.增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)從事增值稅應稅銷售或者進口貨物。如果原稅率為16%，稅率調整為13%；如果原稅率為10%，稅率調整為9%。 二、納稅人購進農產品，原適用10%的扣除率，扣除率調整為9%。 納稅人購進農產品用于生產或者委托加工稅率為13%的貨物，應當按照10%的扣除率計算進項稅額。 三、原適用稅率為16%且出口退稅率為16%的，出口退稅率調整為13%；對原適用10%稅率、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應稅活動，出口退稅率調整為9%。 11.2021年1月1日至2021年12月31日，企業新購置的設備、深圳注冊公司稅務登記、家電允許一次性扣除500萬元以下的固定資產。單位價值不超過500萬元的，在計算應納稅所得額時允許一次性扣除，不按年計算折舊。 12.小微企業銀行貸款免征印花稅2021年11月1日至2021年12月31日，金融機構與小微企業簽訂貸款合同免征印花稅。 13.符合條件的企業免除剩余保險福利。2021年4月1日起，免征殘疾人就業保障金，自工商登記注冊之日起3年內，職工總數20人及以下的小微企業調整為職工總數30人及以下的企業。 調整免繳范圍后，注冊不滿3年、工商登記從業人員不滿30人的企業，剩余期限可免繳殘疾人就業保障金。 14.符合條件的一般納稅人仍可轉為小規模。今年年底前，符合條件的一般納稅人仍可選擇轉為小規模！前提是必須滿足一定的條件。 條件:重新登記日前連續12個月(一個月為一個納稅期)或連續4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額不超過500萬元的一般納稅人。 15.將小規模自開專用發票擴大到8個行業。小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍將從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務擴大到租賃和商務服務、科研和技術服務、住宅服務、修理和其他服務。 上述八個行業的小規模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。 十六.部分先進制造業增值稅年末退稅(2021年財政部、國家稅務總局公告第84號)自2021年6月1日起，部分先進制造業納稅人同時符合下列條件的，可從2021年7月起及后續納稅申報期內向主管稅務機關申請退還增量稅款抵扣:1。增量扣稅大于零；2.納稅信用等級為甲級或乙級；3.申請退稅前36個月，未發生騙取退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票等情形；4.申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次以上的；5.自2021年4月1日起，未享受首次征收后即退、返(退)的政策；6.允許退還的增值稅稅額=增值稅稅額×投入構成比。 17.從10月1日起，生活服務業增值稅加計扣除政策明確！生活服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期附加扣除。 根據現行規定，不能從銷項稅額中扣除的進項稅額不得計提和扣除；如果進項稅額已經預提扣除15%，且進項稅額按規定轉出，則進項稅額在轉出當期相應減少扣除。 公式如下:當期計提加計扣除額=當期可抵扣進項稅額×15%當期可抵扣加計扣除額=上期期末加計扣除額余額+當期計提加計扣除額-當期減少加計扣除額符合《財政部國家稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第87號)要求，應在年度內首次確認申請。 十八、利潤表和資產負債表又變了！財政部發布《關于修改合并財務報表格式的通知(2021年版)》，對現行財務報表格式進行了較大修改。 變化:1。應收票據和應收賬款拆分！原來的資產負債表中，應收票據和應收賬款是合并的，但現在拆分為“應收票據”、“應收賬款”和“應收賬款融資”三個明細項目，這意味著新政策后披露的財務報表要拆分為這三個科目進行披露。 2.應付票據和應付賬款也是拆分的！通知指出，原資產負債表中的“應付票據和應付賬款”將分為“應付票據”和“應付賬款”兩個明細項目。 3.增加了“資產使用權”、“租賃負債”等幾個行項目！根據新租賃準則和新財務準則，原合并資產負債表增加了“資產使用權”、“租賃負債”等明細項目，原合并利潤表增加了“投資收益”等明細項目，包括:以攤余成本計量的金融資產終止確認收入。 十九.城鎮土地使用稅和房產稅合并申報城鎮土地使用稅和房產稅的納稅申報表、減免稅明細申報和稅源明細表合并為《城鎮土地使用稅納稅申報表》和《房產稅減免稅明細申報》和《城鎮土地使用稅稅源明細表》。 二十一、車輛購置稅法于2021年7月1日正式實施，稅率10%！二十二、從2021年2月1日起，所有小規模納稅人均可開特價票！自2021年2月1日起，有增值稅應稅行為且需要開具增值稅專用發票的增值稅小規模納稅人(其他個人除外)，可自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。 對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其開具增值稅專用發票。 增值稅小規模納稅人銷售增值稅專用發票，應當計算應納稅額，并在規定的納稅申報期限內向主管稅務機關申報繳納。 在填寫增值稅納稅申報表時，本期開具的增值稅專用發票的銷售金額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)第2欄和第5欄“本期數”對應的欄目中，“稅務機關開具的不含稅增值稅專用發票的銷售金額”。 別說我沒提醒你！你必須知道這7種稅收常識中的常識1:虛開增值稅發票、資料不全的完稅憑證、計稅方法簡單的稅目購買商品和服務的發票、免稅、集體福利和個人消費、非正常損失對應的進項稅、居民購買的日常服務和娛樂服務不能抵扣。 2.常識:企業取得不符合規定的發票，如私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、不定期填制等不符合國家法律法規有關規定的外部憑證，不得作為稅前扣除憑證；常識:股權轉讓協議按照合同金額萬分之五的“產權轉讓文件”繳納印花稅。 如果同一份應稅憑證由兩方或多方簽署，且每一方持有一份副本，則每一方應貼上自己的完整貼花。 常識:匯總開具的增值稅專用發票清單必須是稅控系統開具的，普通發票清單可能不是稅控系統開具的。 如果需要購買的商品種類較多，賣家可以匯總開具普通增值稅發票。 購買方可以使用匯總開具的增值稅普通發票和購物清單或收據作為稅務憑證，可以是稅控系統開具的清單，也可以是非稅控系統開具的清單。 常識:房產稅是由產權人繳納的。 全民所有的產權由管理單位繳納。 產權抵押的，由抵押權人支付。 房產所有人或者抵押權人不在房產所在地，或者產權未確定，租賃碼糾紛未解決的，由房產托管人或者使用人支付。 常識:根據《企業所得稅法實施條例》，企業參加財產保險時，允許扣除按規定繳納的保險費。 除企業按照國家有關規定為特殊工種從業人員繳納的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者從業人員繳納的商業保險費不得扣除。 常識:根據稅收征管法的要求，稅務機關有權取回企業賬簿，但必須出具相關手續，否則就是越權。 檢索賬簿也有時間限制。根據稅收征管法的規定，當年的賬簿應在30日內歸還，往年的賬簿應在3個月內歸還。 具體咨詢稅務機關。 END快樂財稅可以為您提供專業高效的企業服務。我們擁有豐富可靠的社會資源和標準化的運營體系。我們為上千家公司成功辦理了工商登記、變更、年審、代賬等相關業務，在行業內有著良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財稅服務、年度財稅顧問、企業稅務籌劃、知識產權及國家高新技術應用等，歡迎留言咨詢~
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