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HUCEHU01問:根據現行規定，需要預繳增值稅的小規模納稅人選擇按季申報，預繳地月銷售額超過10萬元，但預繳地季度銷售額不超過30萬元。預繳的稅款可以退還嗎？答:自2021年1月1日起，在預繳地點實現季度銷售額不超過30萬元的增值稅小規模納稅人，本期無需預繳稅款。 已預繳的，可以向預繳地主管稅務機關申請退稅。 知識拓展根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)第六條、第八條、第九條規定，相應多繳稅款可退還稅務機關。 第六條對于按照現行規定應預繳增值稅的小規模納稅人，如果在預繳地實現的月銷售額不超過10萬元，則無需在當期預繳增值稅。 本公告發布前已預繳的，可以向預繳地主管稅務機關申請退稅。 第八條小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發票的稅款，可以在增值稅專用發票全部收回或者按照規定開具紅字專用發票后，退還主管稅務機關。 第九條小規模納稅人2021年1月銷售額未超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，2021年第一季度銷售額未超過30萬元)，但當期已繳納的開具普通發票的稅款可在辦理納稅申報時退還主管稅務機關。 02問:企業季度預繳符合條件時，享受小微利企業優惠政策，年終結算支付不符合條件。怎么處理？答:《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第2號)第七條規定，企業在預繳企業所得稅時已經享受小型微利企業所得稅減免政策，在匯算清繳企業所得稅時不符合《公告》第二條要求的，應當按照規定繳納企業所得稅。 03問:如果機構所在地和房產所在地一致，房產過戶還需要提前交費嗎？不需要預繳的，在向當地機構申報時，是否可以按照《中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號》第一條的規定減免稅款？答:機構所在地與房產所在地相同。如果廣州商業保理公司在預付地的注冊月銷售額不超過10萬元，則無需預付當期稅款。超過10萬元，仍需在當期預繳稅款。 知識擴展是基于中華人民共和國國家稅務總局的公告 (二)小規模納稅人轉讓其自建房地產時，取得的價款和額外費用總額作為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 除其他個人外的小規模納稅人，應當按照本條規定的計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，并向機構所在地主管稅務機關申報納稅；其他個人應當按照本條規定的計稅方法向房地產所在地主管稅務機關申報納稅。 “深圳市幸福財稅顧問有限公司是代理記賬公司注冊你身邊的深圳公司財稅顧問！如果您有任何問題和業務需求，請隨時聯系我們的服務熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。